IVA: qué es, cómo se calcula y cuándo debes pagarlo en México
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto más presente en la vida cotidiana de México. Si tienes un negocio o trabajas de forma independiente, no solo lo pagas, sino que también tienes la obligación de cobrarlo, declararlo y enterarlo al SAT. Aquí te explicamos cómo manejarlo sin errores.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo. Es 'indirecto' porque aunque tú lo cobras, quien realmente lo paga es el consumidor final. Tú actúas como un recaudador para el SAT: recibes el IVA de tus clientes y lo entregas a la autoridad, restando el IVA que tú mismo pagaste en tus gastos de negocio.
Tasa del IVA en México
- Tasa general 16% : Aplica a la mayoría de productos y servicios
- Tasa 0% : Alimentos no procesados, medicamentos, agua potable, libros el vendedor cobra 0% pero puede acreditar el IVA que pagó
- Tasa frontera 8% : En la franja fronteriza norte de México (Tijuana, Ciudad Juárez, Nogales, etc.)
- Exentos: Servicios médicos (con título profesional), educación con validez oficial, transporte terrestre de personas y renta de casa habitación. Dato clave: Quienes están exentos no pueden cobrar IVA, pero tampoco pueden deducir el IVA que pagan en sus gastos; este se convierte en un cost
IVA trasladado vs IVA acreditable
IVA trasladado (el que cobras)
Es el IVA que incluyes en tus facturas a tus clientes. No es tuyo — eres un recaudador temporal del SAT. Debes enterarlo al SAT en tu declaración mensual.
IVA acreditable (el que pagas)
Es el IVA que tú pagas en tus compras y gastos relacionados con tu actividad (materiales, servicios, equipo). Puedes descontarlo del IVA que cobras a tus clientes.
Cálculo: IVA por pagar = IVA Transladado - IVA Acreditable
Regla de oro: retenciones de IVA
Si eres una Persona Física (freelancer o profesional) y le prestas servicios a una Persona Moral (empresa), por ley la empresa debe retenerte las dos terceras partes del IVA (el 10.66%).
- Esto debe aparecer desglosado en tu factura.
- La empresa paga ese IVA directamente al SAT por ti.
- Tú descuentas esa retención en tu declaración mensual para pagar menos.
¿Cuándo y cómo se declara?
El IVA se declara mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Importante: A diferencia del ISR, el IVA se calcula bajo el sistema de "flujo de efectivo". Solo declaras el IVA de las facturas que ya cobraste efectivamente y el IVA de los gastos que ya pagaste. Si emitiste una factura pero no te la han pagado, no debes declarar ese IVA aún.
¿Qué pasa si tienes saldo a favor?
Si en un mes tus gastos (con IVA) fueron mayores a tus ventas, generas un IVA a favor. Tienes dos opciones:
- Acreditamiento: Usar ese saldo para no pagar IVA en los meses siguientes hasta que se agote.
- Devolución: Solicitar al SAT que te regrese el dinero a tu cuenta bancaria (proceso que tarda entre 40 y 90 días hábiles).
¿Como se cálcula tu IVA en heru?
- Nuestra tecnología identifica automáticamente el IVA acreditable en tus gastos.
- Calculamos las retenciones de las 2/3 partes si trabajas con empresas.
- Presentamos tu declaración mensual de IVA e ISR en un solo paso.