Impuestos en Actividad Empresarial y Profesional: Guía completa
El Régimen de Actividad Empresarial y Profesional es el régimen fiscal más completo para personas físicas en México. Si eres freelancer, consultor, médico, abogado, arquitecto o tienes un negocio propio, aquí te explicamos todo lo que necesitas saber sobre tus impuestos.
¿Quiénes pertenecen a este régimen?
- Profesionistas independientes: médicos, abogados, contadores, arquitectos, psicólogos.
- Freelancers y consultores en cualquier área.
- Artistas e influencers con ingresos por su actividad creativa.
- Personas con negocios propios (tiendas, talleres, restaurantes pequeños).
¿Qué impuestos pagas en Actividad Empresarial?
1. ISR (Impuesto sobre la Renta)
Es el impuesto principal y se calcula sobre tu utilidad fiscal (ingresos cobrados menos gastos pagados). Las tasas son progresivas y van desde el 1.92% hasta el 35%.
2. IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Si tus servicios están gravados, debes cobrar el 16% de IVA. En tu declaración mensual, restas el IVA que pagaste en tus gastos (IVA acreditable) del IVA que cobraste a tus clientes, y pagas la diferencia.
Obligaciones y fechas clave
- Declaraciones mensuales (ISR e IVA): A más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Declaración anual: del 1 al 30 de abril del año siguiente
- Facturación (CFDI): Obligatorio emitir facturas por cada ingreso y solicitar facturas con tus datos exactos (Nombre y Código Postal de tu Constancia de Situación Fiscal) para tus gastos.
- Buzón Tributario: Debe estar activo y con medios de contacto actualizados.
Gastos deducibles vs. Deducciones personales
Es vital no confundirlos para evitar auditorías del SAT:
Gastos del Negocio (En declaraciones Mensuales):
- Renta de oficina o local.
- Equipo de cómputo, mobiliario y herramientas.
- Papelería, internet, teléfono y luz del local.
- Sueldos, salarios y cuotas del IMSS.
- Publicidad y marketing digital.
Deducciones Personales (Solo en la Declaración Anual):
- El seguro de gastos médicos mayores, los honorarios médicos dentales, y las colegiaturas no se restan mes con mes; estos se guardan para la declaración anual de abril para generar tu saldo a favor.
Multas por incumplimiento
No presentar una declaración mensual puede resultar en multas desde $1,850 pesos mexicanos, más recargos del 1.47% mensual sobre el impuesto no pagado. Estos montos se van acumulando si no se regulariza la situación.
¿Actividad Empresarial vs RESICO?
- Elige Actividad Empresarial si: Tus gastos operativos son muy altos (superan el 30% de tus ingresos), ya que las deducciones te ayudarán a bajar el impuesto.
- Elige RESICO si: Tus gastos son mínimos. Pagarás entre el 1% y el 2.5% de ISR directo sobre tus ingresos brutos, lo cual suele ser mucho más barato si no tienes qué deducir.
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